...
- Sätt upp en central revisionsfunktion med helhetsansvar
- Ta fram ett tydligt revisionsprogram omfattande alla parter, kravnivåer och kriterier
- Utveckla ett AI-stöd för att effektivisera processerna (inlåst och säker språkmodell)
- Genomför systematisk skrivbordsrevision med stöd av AI
- Prioritera de organisationer med störst riskbild för revision på plats
- Analysera behovet av utbildning och stöd som kan komplettera revisionerna
Central revisionsfunktion
En central revisionsfunktion bör sättas upp inom Ena federationen och revisionsarbetet bör styras därifrån. Metoderna för att hantera och genomföra revision inom Ena bör vara enhetliga och uppföljningsbara på alla nivåer. Eventuellt behöver specialistkompetens upphandlas för delar av själva revisionsgenomförandet. Detta hanteras och styrs då från revisionsfunktionen.
Revisionsprogram
Revisionsprogrammet beskriver i vilken omfattning och i vilken frekvens revisioner skall genomföras. Kravnivåer mappade mot revisionskriterier och hur detta täcks under en 3-årsperiod behöver framgå i programmet. Kravnivån ligger till grund för revisionsprogrammets omfattning och aktuella revisionskriterier. Även bedömningen av avvikelser och mognadsgrad är beroende av definierade kravnivåer.
Revisionskriterier
Ena Tillitsramverk, se Kravkatalog, består av krav grupperade under kriterierna organisatoriska krav, personorienterade krav, fysiska krav samt tekniska krav. Regelverket omfattar bland annat följande revisionskriterier:
- Ledningssystem för informationssäkerhet (LIS)
- Riskhantering, internrevision och kontinuitetsplanering
- Behörighetsstyrning och spårbarhet
- Incident- och sårbarhetshantering
- Kryptering, loggning och tekniska skyddsåtgärder
AI-stöd
Genom att integrera AI i hela processen kan revisionen effektiviseras och revisorerna användas där riskerna är som störst. En AI-stödd revisionsfunktion frigör tid för mer värdeskapande uppgifter som dialog, uppföljning, strategi och förbättringsarbete. Eftersom betydligt fler organisationer kan granskas med samma resurser medför detta att tilliten ökar i hela ekosystemet. Genom att kombinera mänsklig revisorskompetens med AI:s analyskraft kan fler revisioner genomföras snabbare och totalt ge högre kvalitet, vilket leder till stärkt informationssäkerhet, effektivare resursanvändning och ökad tillit i det digitala ekosystemet.
En modell där AI används som stöd i hela processen ger möjligheter att revidera både helheten och delarna under rimlig tid. AI skulle kunna användas för granskning av en stor mängd dokument, genomföra analyser, prioriteringar och urval. För att säkra upp kvaliteten i resultatet krävs ett samarbete mellan AI och revisorer som kvalitetssäkrar AI:s resultat och fattar beslut. En stor mängd organisationer kan granskas av AI systematiskt. AI kan även selektera de organisationer med störst riskbild. Där riskerna är störst kan revision på plats genomföras för att åstadkomma ett mer effektivt lärande. Effektiviteten och träffbilden kan på detta sätt ökas markant. Systematisk revision med full effekt kan nås först efter en initieringsfas som skall resultera i en tydlig backlogg inför följande revisionsomgångar. Nedan beskrivs hur revisionsfunktionens processer kan användas med stöd av AI.
Eftersom revisionerna hanterar känslig information krävs att AI används i en säker och inlåst miljö. Det innebär att ingen data lämnar organisationens skyddade IT-miljö, ingen information används för träning av externa AI-modeller, all åtkomst loggas och styrs med behörigheter och all kommunikation är krypterad. En inlåst språkmodell (privat moln eller on-prem) möjliggör full användning av AI utan att kompromissa med konfidentialitet, integritet eller regelefterlevnad.
Processer med stöd av AI
Nedan beskrivs hur revisionsfunktionens processer kan användas med stöd av AI.
Analys- och planeringsprocessen med stöd av AI
Utifrån tillitsdeklarationen sammanställer AI dokument, genomför riskanalys och prioriterar vilka organisationer som behöver revision på plats och vilka som skall revideras maskinellt. Revisionsprogrammet aktualiseras och omfattningen av aktuell revisionsomgång fastställs. Härefter genereras revisionsplaner för respektive revisionstillfälle. Revisor finns med under hela analys- och planeringsfasen för att säkra kvaliteten och för att ta beslut.
Revisionsprocessen med stöd av AI
Som tidigare beskrivits är revision där revisor och reviderad part kan mötas på plats eller digitalt det bästa sättet att nå lärande och efterlevnad. Då detta inte är möjligt när många organisationer behöver revideras föreslås här en kombination av skrivbordsgranskning med AI-stöd i kombination med att revisorer gör revision på plats hos dom organisationer med störst riskbild. Detta kräver att alla organisationer som ingår i programmet genomför en tillitsdeklaration med relevanta bevis på att regelverket efterlevs. Detta kan till exempel vara rapporter från genomförda internrevisioner, genomförd riskanalys, kontinuitetsplan, översikt över LIS eller rutiner för tekniska säkerhetskontroller. AI-stöd föreslås här även användas för att följa upp rotorsaksanalyser och åtgärdsplaner samt för att sammanställa revisionsrapporter och göra mognadsbedömningen.
...
Beroende på antalet organisationer i revisionsprogrammet, antalet revisorer samt komplexiteten i bevisen avgörs hur många organisationer som kan revideras årligen.
Rapporterings- och förbättringsprocessen med stöd av AI
När en revisionsomgång har avslutats analyseras resultatet efter genomförda revisioner. Avvikelser och mognadsmätningar sammanställs och grupperas i en rapport som kommuniceras och återkopplas. Förbättringar av processen genomförs med tyngdpunkt på kvalitet, effektivitet, säkerhet och nytta för reviderade organisationer.
Strategisk betydelse för Sveriges digitala ekosystem
En AI-stödd, lärande revisionsfunktion är mer än en kontrollmekanism – den är en strategisk resurs som stärker förtroendet mellan myndigheter, regioner och privata aktörer. Den bidrar till att skydda samhällskritiska funktioner, möjliggör en trygg digital transformation och skapar en grund för innovation och samverkan.
...
En AI-stödd, lärande revisionsfunktion blir en drivkraft för förtroende, säkerhet och utveckling i Sveriges digitala ekosystem. Genom att kombinera mänsklig expertis med datadriven analys stärker vi både efterlevnad och förmåga att möta framtidens krav. Det skapar långsiktig resiliens, ökar handlingskraften och lägger grunden för hållbar digital samverkan.
Etablering av AI-stödd revisionsfunktion
Initieringsfas År 1
En initieringsfas med 100 anslutna organisationer har estimerats enligt nedan. Estimatet visar endast på själva revisionsgenomförandet med stöd av AI. Utöver detta behövs tid för exempelvis etablering av teknisk miljö, konfiguration, utbildning och erfarenhetsåtervinning. Se vidare handlingsplan.
Handlingsplan
- Etablera styrning och mandat
Säkerställ tydligt uppdrag, mandat och organisatorisk placering för revisionsfunktionen. - Utveckla metodik och processer
Utveckla och dokumentera enhetliga metoder som omfattar revision, AI-användning, kvalitetssäkring och rapportering. - Bygg kompetens och roller
Definiera roller, kompetenskrav och utbildningsinsatser – inkludera AI-kompetens och informationssäkerhet. - Etablera en säker AI-miljö
Skapa en teknisk miljö där AI kan användas utan att äventyra informationssäkerheten. Språkmodellen skall vara säker och inlåst. - Testa AI-användningen och sätt upp relevanta promptar
- Genomför pilot och skala upp
Sätt upp relevanta promptar och genomför pilotrevisioner för att testa metod, verktyg och samspel mellan människa och AI. Skala upp gradvis baserat på erfarenheter. - Ständig förbättring
Utvärdera och förbättra förmågan hos AI att identifiera och gradera olika risker/avvikelser. Utveckla samarbetet mellan AI och revisor. - Samverka och dela lärdomar
Etablera forum och rutiner för erfarenhetsutbyte mellan aktörer för att stärka hela ekosystemet.
...
APPENDIX I - Sammanfattning SITHS-revision
SITHS-revision har genomförts under 7+ år med dokumenterat goda resultat gällande mognadsförskjutning inom framför allt säkerhetsarbetet.
...
Dokumentation och möten följer de krav som ställs på känslig information.
Mognadsförskjutning inom säkerhetsområdet
Säkerhetsområdet i SITHS Tillitsramverk omfattar följande delar: LIS (Ledningssystem för informationssäkerhet), riskhantering, incidenthantering, kontinuitetsplanering, internrevision, fysisk-, personrelaterad- och administrativ säkerhet. Mognadsförskjutningen inom säkerhetsområdet visar i stort sett samma mönster; revision bidrar till ökad efterlevnad hos reviderad part.
Statistiskt utfall
Efterlevnaden mot regelverket har bedömts löpande, dokumenterats och presenteras genom cirkeldiagram, se nedan.
Vid revision visar mognadsmätningen att stora delar av säkerhetsområdet endast är initierat eller saknas helt. När organisationen genomfört sina åtgärder visar mätning mot samma kriterier en betydande förbättring inom området.
Processer
Tillitsdeklaration
Årligen bedömer och deklarerar anslutna organisationer sin efterlevnad mot regelverket i en tillitsdeklaration. Deklarationen innehåller endast en skattning på en skala mellan 1-5 för respektive revisionskriterium. Resultatet sammanställs i ett spindeldiagram. (Manuell hantering)
Revisionsprogram
Revisionsprogram sätts upp, och underhålls löpande, för alla revisionsobjekt (100 organisationer, 10-årigt program, total revision mot regelverket). Programmet har både ett systematiskt och ett riskbaserat perspektiv. (Manuell hantering)
Prioritering och urval
Utifrån i förväg definierade riskparametrar genomförs ett urval av organisationer där nyttan med revision bedöms som störst. Varje år revideras högst 14 organisationer. (Manuell hantering)
Revisionsomgång
Revisionsomgången planeras och fastställs. För att bidra till kvalitet i resultatet, friktionsfri framfart samt ständig förbättring av arbetssättet styr revisionsteamet sitt arbete genom att löpande ta PULS på progressen. (Manuell hantering)
Genomförande av en revision
Revisionsprocessen genomförs genom 7 strukturerade steg med stöd av tydliga mallar. (Manuell hantering)
...
- Revisionstillfället planeras i god tid innan revisionens genomförande. En revisionsplan med agenda tas fram och kommuniceras med reviderad part där frågor kan redas ut och kontakt etableras.
- Vid genomförandet av revisionen identifieras och förankras avvikelser och förbättringsförslag. Mognadsbedömning genomförs och dokumenteras i revisionsrapporten.
- Efter revisionsgenomförandet gör reviderad part orsaksanalyser och tar fram åtgärdsplaner för att åtgärda avvikelserna som identifierats under revisionen.
- Åtgärdsplanerna följs upp vid ett kort möte (efter 3 veckor) där sambandet mellan rotorsak och åtgärdsplan belyses och diskuteras med revisorn.
- När åtgärdsplanen accepterats genomför reviderad part planerade åtgärder för att släcka avvikelserna.
- Genomförda åtgärder följs upp vid ett kort möte (efter 3 månader) varvid effekten dokumenteras tillsammans med en ny mognadsmätning som visar effekten av genomförda åtgärder.
- Härefter stängs revisionen, dokumentation gallras och arkiveras. Om större avvikelser eller larm identifierats under revisionen hanteras detta vidare genom riskindikation, som senare ligger till grund för bedömning av återbesök.
...
APPENDIX II - Sammanfattning granskning Sambi
<Roberts dokument om processen Sambi>